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隨著保險市埸的蓬勃發展及國人對於保險觀念的改變，保險已成為多數人不可或缺的理財及租稅規劃工具，民眾應特別留意保險金給付在遺產及贈與稅法上的相關規定，以免觸犯法令。

南區國稅局表示，依照保險法第3條規定，要保人負有交付保險費義務，同時也是對保險標的具有保險利益之人。因保單是具有財產價值的權利，要保人所交付的保險費累積利益屬要保人所有，以查核實 務常見之父母（贈與人）擔任要保人，子女（受贈人）為生存保險金或滿期金的受益人為例，因為要保人為保單持有人，有解約及變更受益人的權利，因此，相當於 父母將自己之財產無償移轉予子女，此舉已構成遺產及贈與稅法第4條之贈與行為，受贈人於領取生存保險金或滿期金時，應依遺產及贈與稅法規定課徵贈與稅。 

國稅局進一步指出，要保人若指定保險利益非以本人為受益人，則視為贈與行為，如果超過免稅額度，於發生給付事實時，必須依照遺產及贈與稅法第4條及第24條規定於30天內申報贈與稅，如逾限未申報，除補稅外，依同法規定處以罰鍰。

來源：財政部-稅務入口網

更新日期：2013/07/03